УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЬГАМИ КОМПАНИИ - ЧЬЯ ЭТО ФУНКЦИЯ?
УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЬГАМИ КОМПАНИИ - ЧЬЯ ЭТО ФУНКЦИЯ?
Начнем со СтартАпов. Обычно на этапе стартапа управление финансами (проще говоря деньгами) компании происходит на уровне самих денежных средств. Отслеживаются поступления денег, платежи и остатки на счетах. Обычно на данном уровне развития компании эта функция реализуется самим собственником или частично бухгалтером, который следит за сроками платежей и денежных поступлений, планирует и осуществляет платежи, составляет обязательные отчеты. Это является достаточной точкой контроля до тех пор, пока компания не начала существенный рост.
Правильное и стратегическое развитие бизнеса требует новых критериев планирования, контроля и управления, дающие точную и полную информацию об его эффективности – прибыль. На этой фазе развития бизнеса директору необходимо различать разницу между прибылью и деньгами, потому как:
- получение прибыли не подразумевает и наличие денег на расчетном счете, потому что учредители могут разделить ее через выплату дивидендов;
- прибыль не обязательно генерирует достаточную ликвидность, потому что деньги компании могут быть заблокированы в дебиторской задолженности;
- не всегда наличие денег может генерировать прибыль, потому что наличность может быть заморожена в товаре;
- можно нести убытки, но при этом иметь деньги на счете, потому что не выполняются платежные обязательства вовремя.
Таких примеров можно приводить много…
Этот момент становится особенно критичным, когда компания нуждается в инвестициях и тогда директор должен рассчитать сумы, которые сможет направить на инвестиции, при этом не повлияв на операционный цикл, какой будет окупаемость по времени и уровень возврата.
Именно на этом этапе финансовое управление компании переходит с системы «НАЛИЧНОСТЬ» на систему «ПРИБЫЛЬ» (доходы и расходы).
В этот период директора начинают понимать, что им необходим специалист по ФИНАНСАМ, который бы выполнял эту функцию оперативно и профессионально. По мнению многих предпринимателей эту функцию могут выполнять бухгалтером, зачем нанимать и платить еще одному специалисту? Но это мнение ошибочно. Не всегда бухгалтер достаточно подготовлен, чтобы выполнять эту функцию или порой на него возложено много задач в бухгалтерии, и он просто не успевает. В «идеальной ситуации», когда директор компетентен и обладает достаточными знаниями в бюджетировании, анализе доходов и расходов, управляет денежными потоками, тогда самым идеальным решением будет найм простого экономиста. Под руководством директора он бы выполнял задачи по финансовому управлению компанией, таким образом проблема была бы решена. Однако в большинстве случаев «идеальная ситуация» просто отсутствует, так как директора не обладают достаточными знаниями в области финансового управления на том уровне, какой нужен бизнесу. В такой ситуации при выполнении функции главного бухгалтера, NGA может взять на себя и функцию финансового управления компании: бюджетирование, анализ доходов и расходов, планирование денежных потоков, оптимизация налогообложения, расчет рентабельности инвестиций.
После этого наступает период развития, когда возникает необходимость контролировать оборачиваемость запасов, товаров и дебиторов, уровень задолженности, соотношение между собственными и заемными средствами, эффективность использования активов компании в соотношении с собственным капиталом. Таким образом появляется управленческий отчет «БАЛАНС». В данном случае не имеется ввиду его формальное составление, а использование баланса как инструмента для анализа, планирования и финансового управления. Директор не обязан составлять отчеты, но обязан знать азы финансовой грамотности: различие между финансовым отчетом и управленческим, уметь понимать цифры из баланса и принимать решение на их основе. Естественно директор хочет минимально погружаться в эту сферу и ему нужен «ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР», который бы управлял бухгалтерией, планированием и финансовой деятельностью компании. Соответственно, в крупных компаниях появляется финансовый департамент.
Но кому может быть доверена эта функция или, иначе говоря, кому могут быть доверены деньги компании?
Естественно он должен быть специалистом с опытом в области экономики, не для кого не секрет что программы обучения в наших ВУЗах оторвана от реальной практики, а экономическая теория без применения ничего не стоит.
Во-вторых, он должен знать бухгалтерский учет и систему бухгалтерского учета используемый в компании, так как это является базой для финансово-управленческих отчетов.
В-третьих, знать основные инструменты финансового управления: формирование затрат, бюджетирование, оптимизация налогообложения.
И не в последнюю очередь «ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР» должен уметь выстраивать профессиональные отношения директором компании.
Но то, кому вы доверите деньги компании и какого специалиста нужно искать, исходит из понимания как работает ваш бизнес и какую систему организации финансового управления вам нужно построить.
Сложность компетенций «ФИНАНСОВОГО ДИРЕКТОРА», которые включают в себя профессиональные качества трех специалистов: экономиста, бухгалтера и финансиста может вам обеспечить компания NGA.
Опубликовано: 11.01.2022
СТАТЬИ